海外加密货币征税来袭，中国方向何在？

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来源 | 连锁参考

我国在数字货币税收征税方面尚属空白。

加密货币已经成为很多人的投资产品。 自2009年1月3日第一种加密货币（比特币）诞生以来，目前已发展到2175个品种（按非小数计算），形成了数千亿美元的市场规模。 而且这个数字还在继续增长。

各国政府的税务部门早已迫不及待，税收成为加密货币监管讨论的重要话题。 美国、日本、韩国、德国、南非等国家的税务机构已经或将要出台加密货币税收政策。 但我国在数字货币税收征管方面尚属空白。

但可以肯定的是，对加密货币交易所征收所得税是大势所趋，也承认加密货币是一种数字资产。 下面是一些国家是如何对加密货币征税的，一起来看看吧！

英国

加密货币的税收状况：投资（小额持有）； 营运资金（如果经常使用）

收益征税：免费（如果低于 11,850 英镑），最高 45%（如果高于 11,850 英镑）

英国税务海关总署 (HMRC)，负责英国税收的机构。 2014年比特币及其他币种税收指南中指出，与加密货币交易相关的收入必须根据具体情况缴纳企业所得税、资本利得税等税种。 正如 HMRC 的代表向英国媒体公司 Alphr 解释的那样，“如果在数字货币交易中有任何利润或收益，就会产生费用，但任何损失都可以考虑。”

不过，在英国，加密货币通常包含在资本利得税类别中。 但是，由于交易频率和这些业务的数量，一些交易者可能需要缴纳所得税。

根据 HMRC 的说法：“如果一项资产（包括比特币）作为投资持有——而不是交易活动中的营运资金——那么得出的结论是境外比特币收入需要交税吗，其处置的任何利润或收益都将被计入资本利得税。”

同样，买卖加密货币也是一项应税事件。 然而，正如 HMRC 指出的那样，每种情况可能会有所不同，具体取决于具体情况。

重要的是，每个英国公民都有免税津贴。 例如，在 2018/2019 纳税年度，每个人的收入为 11,850 英镑。 如果纳税人超过这一数额，他们将对 11,851 英镑至 46,350 英镑之间的任何收入缴纳 20% 的税，对超过 46,351 英镑的收益缴纳 40% 的税。

美国

加密货币的税务状况：财产

收益税：根据交易日加密货币的价值计算

美国国税局 (IRS) 是负责征税和执行税法的美国政府机构，将加密货币视为财产。 因此，如果你出售你的加密货币，你可能会支付资本利得税。

2014 年，该机构发布了关于如何对加密货币征税的一般指南。 根据 2014-21 号通知，在接收或开采加密货币时，必须将其计入总收入的计算中，并且还必须在接收日期之前计入虚拟货币的公平市场价值。 税收是根据这个价值计算的。 因此，赠与、挖矿和买卖加密货币都需要缴纳所得税，所得税是根据这些事件发生当天加密货币的价值估算的。

重要的是，加密货币经纪人不需要发布披露表（美国国税局使用它来报告工资、薪金和小费以外的收入），这使得加密货币用户的报告过程更加困难。 然而，据报道，基于加密货币的交易和钱包服务 Coinbase 已将表格发送给一些客户。

在过去几年中，美国国税局对将加密货币作为收入来源表现出了浓厚的兴趣。 例如，2018 年 2 月，Coinbase 向大约 13,000 名客户发出正式通知，通知他们将根据他们的要求将他们的数据移交给美国国税局。 此外，美国国税局还涉嫌使用软件通过备忘录跟踪和提醒加密货币持有人缴纳税款，强调加密货币交易的“固有伪匿名方面”。

日本

加密货币的税收状况：合法支付方式

所得税：15%-55%，按金额不同征收

目前，根据日本主要税务机构国家税务局的说法，虚拟货币的收益在日本被归类为一种合法的支付形式，并被归类为“杂项收入”。

从本质上讲，这意味着日本的加密货币持有者必须支付他们在年度纳税申报表中报告的利润的 15% 至 55%。 最高限额适用于年收入超过 4000 万日元（365,000 美元）的人。

据彭博社报道，该规则促使一些加密货币投资者转向对虚拟货币不征收资本利得税的国家，例如新加坡。

然而，在 6 月 28 日的上议院预算委员会会议上，同时担任日本副首相的麻生太郎表示，加密货币交易应作为“单独的自我评估税”而不是目前的“单独的自我评估税”征税。 -评估税”。 杂项收入”税种，同时对公众对“税收公平”的反应表示怀疑。

加密货币交易目前在日本征收高达 55% 的税，改变其类别将使其与股票或外汇交易的税率相同，为 20%。

同样在会议上，麻生太郎指出，加密货币在国际金融领域的地位尚不确定。 他还谈到了区块链技术发展的重要性，但补充说，鉴于区块链是加密货币背后的技术，支持该技术可能会引起争议。

韩国

加密货币的税收状况：合法支付方式

收益税：目前没有

目前，韩国没有针对加密货币投资者的税收框架，当地政府机构提供的信息也没有明确说明这一点。 今年1月，韩国宣布加密货币交易所按照现行税收政策纳税，即22%的企业所得税和2.2%的地方所得税。

然而，4 月，富士新闻网 (FNN) 报道称，韩国企划财政部宣布将在 6 月底前公布加密货币的一般税收框架。 不过，韩国政府的加密货币税收工作组提出了转让所得税的概念，即对那些通过销售加密货币获利的人征税，如果虚拟货币交易的收入是暂时的、非常规的，那么交易者也需缴纳税款。其他类型的所得税。

俄罗斯

加密货币的税收状况：未定义

所得税：13%（个人所得税）

目前，俄罗斯还没有针对加密货币的明确税收框架，尽管今年在国家层面出台了各种通用加密法案。

然而，5 月 17 日，财政部发布文件称，在为加密市场建立官方监管框架之前，公民应“独立”估算和申报加密货币的资本利得税。 俄罗斯的个人所得税税率为 13%。

南非

加密货币的税收情况：一种无形资产

所得税：18%（资本利得税）； 18%-45%（正常所得税）

该国的税务监管机构南非税务局 (SARS) 将加密货币视为无形资产。

2017 年 12 月，南非税务局 (Sars) 开始采取行动确保对所有相关活动征税。 2018 年 4 月，南非中央银行开始建立自律机构，以监管该国的加密货币和控制金融技术发展。

从本质上讲，该机构希望南非加密货币用户将他们的收益或损失计入年度应税收入，包括通过挖矿获得的虚拟货币。

因此，据 SAIPA 称，定期的加密货币收益通常需要缴纳“正常所得税”，而长期投资通常需要缴纳资本利得税。 后者在 2018 年和 2019 年占 18%，而正常的所得税是流动的，取决于收入。

南非税务局表示，“纳税人有责任和义务申报纳税年度内与加密货币交易相关的所有应税收入。 如果不这样做，可能会产生滞纳金和罚款。” 任何需要报告加密货币交易的人都可以向该机构寻求指导。

加拿大

加密货币的税务状况：无形财产

所得税：50%（资本利得税）； 25%（个体经营）

根据加拿大政府的说法，“使用数字货币并不能免除消费者在加拿大的纳税义务”境外比特币收入需要交税吗，这意味着加密货币将受到《所得税法》的约束。

这包括出售加密货币以获取利润、挖矿和加密货币交易——在这种情况下，如果比特币用于购买以太坊，那么在交易时，比特币被视为以加元的价值出售。

适用于加密货币的投资税是加拿大政府对此类收益征收的 50% 税。 交易量大的交易者必须向加拿大税务局申报他们的收入，加拿大税务局支付他们收入的大约 25% 的税款。

巴西

加密货币的税收状况：未定义

所得税：如果超过35000雷亚尔，需要缴纳15%的所得税

2014年，巴西中央银行宣布加密货币不是法定货币，因此不受法律约束。 尽管如此，比特币和其他货币仍然受到税收监管。 因此，Receita Federation（联邦税务局）要求本地加密货币用户提交他们的收入。

如果买卖所得超过35000巴西雷亚尔，则所得利润必须缴纳所得税，其中15%的利润由国家通过年度纳税申报表征收。 在其他情况下，免税适用。

德国

加密货币的税收状况：私人资金

利得税：0%（如果持有超过一年），25%-28%（资本利得税）

在德国，加密货币不是法定货币，但自 2013 年起，它们被德国财政部认定为“私人货币”。

因此，从交易、挖矿或兑换比特币或山寨币中赚取的利润需缴纳资本利得税。 在德国，税率为 25% 至 28%，其中包括团结附加费。

但是，根据德国所得税法，资产（加密货币）如果持有超过一年则免税。

瑞士

加密货币的税收状况：未定义

所得税：财富税（按收入计算，年末确定）

正如国际税务律师 Selva Ozelli 之前在瑞士 Cointelegraph 的一篇专家文章中所写，“加密货币既不是货币，也不是外币，也不是商品和服务税 (GST) 的金融产品。 供应”。

加密货币是资本利得税 (CGT) 资产。 但是，这仅适用于根据每年与加密货币相关的操作量/频率有资格成为专业交易员的公民。 尽管如此，加密货币持有人仍需按照税务机关在当前财政年度 12 月 31 日确定的税率缴纳财产税。

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